“Báo cáo thuế” là cách gọi quen thuộc trong thực tế, nhưng không phải lúc nào cũng chỉ một loại báo cáo. Chủ doanh nghiệp nên hiểu đây là nhóm công việc liên quan đến việc tổng hợp dữ liệu, lập hồ sơ khai và theo dõi nghĩa vụ thuế theo từng kỳ.
Báo cáo thuế thường liên quan những gì?
Tùy hoạt động, doanh nghiệp có thể cần theo dõi:
- thuế giá trị gia tăng;
- thuế thu nhập doanh nghiệp;
- thuế thu nhập cá nhân;
- hóa đơn điện tử;
- các sắc thuế đặc thù;
- hồ sơ giải trình hoặc điều chỉnh nếu phát sinh.
Không phải doanh nghiệp nào cũng có tất cả các mục trên.
1. Dữ liệu hóa đơn
Hóa đơn đầu vào và đầu ra là nguồn dữ liệu quan trọng, nhưng không phải nguồn duy nhất. Kế toán còn cần hợp đồng, chứng từ thanh toán, sao kê, bảng lương và các hồ sơ liên quan.
2. Dữ liệu sổ sách
Tờ khai không nên được lập tách rời sổ kế toán. Nếu doanh thu trên tờ khai không khớp sổ hoặc ngân hàng, rủi ro kiểm tra sẽ tăng.
3. Kỳ khai
Kỳ khai có thể theo tháng, quý, năm hoặc từng lần phát sinh tùy loại nghĩa vụ. Doanh nghiệp không nên tự chọn kỳ dựa trên sự tiện lợi.
4. Thuế GTGT
Cần tổng hợp dữ liệu bán ra, mua vào và điều kiện khấu trừ theo quy định hiện hành. Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/07/2025.
5. Thuế TNDN
Không chỉ là “doanh thu trừ chi phí”. Doanh nghiệp cần theo dõi các khoản chi, tính hợp lý của hồ sơ, ưu đãi nếu có và các điều chỉnh theo pháp luật thuế.
6. Thuế TNCN
Nếu có trả thu nhập, doanh nghiệp cần xác định nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và quyết toán theo tình trạng thực tế.
7. Hóa đơn điện tử
Từ 01/07/2026, Nghị định 254/2026/NĐ-CP điều chỉnh hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử. Dữ liệu hóa đơn cần khớp với giao dịch và sổ sách.
Chủ doanh nghiệp cần xem gì trong “báo cáo thuế”?
Không cần đọc từng chỉ tiêu kế toán, nhưng nên biết:
- doanh thu kỳ này;
- số thuế phát sinh;
- khoản nào tăng bất thường;
- chứng từ nào còn thiếu;
- công nợ thuế nếu có;
- việc nào cần xử lý trước kỳ sau.
5 câu hỏi nên hỏi kế toán mỗi kỳ
- Hồ sơ đã đủ chưa?
- Có khoản nào bất thường không?
- Số liệu có khớp ngân hàng và sổ không?
- Có việc nào cần doanh nghiệp bổ sung?
- Kỳ tới cần chuẩn bị gì?
Kết luận
Báo cáo thuế tốt không bắt đầu ở ngày nộp tờ khai, mà bắt đầu từ quy trình chứng từ. Nếu bạn muốn hiểu phạm vi dịch vụ bên ngoài có thể hỗ trợ những gì, xem Dịch vụ kế toán gồm những công việc gì?.